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素人播播2024年税务师锻练税一真题考生回忆
多选题
6.2023 年 9 月 1 日，A 市香烟公司向 B 县烟农收购一批烤烟叶和曝晒烟叶，支付给烟农烟叶收购价款和价外补贴，下列对于上述业务的烟叶税的责罚，说法正确的有( )。
A.香烟公司应于 2023 年 9 月 1 日今日缴税
B.征税东说念主应向 B 县场合地独揽税务机关讨教缴税
C.香烟公司收购曝晒烟叶不缴税
D.计税依据包括烟叶收购价款和价外补贴
E.烟农应试验代收代缴义务
【谜底】BD
【证据】选项 A，烟叶税的征税义务发生时期为 9 月 1 日，香烟公司应于征税义务发生月晦了之日起 15 日内讨教并缴征税款，因此，应当是 10 月 15 日之前讨教缴征税款;选项 C，烟叶的收购方是烟叶税的征税东说念主，香烟公司收购曝晒烟叶应交纳烟叶税;选项 E，香烟公司应自行讨教交纳烟叶税。
7.下列对于车辆购置税的责罚，说法正确的有( )。
A.妥贴免税条目的，也需要填报《车辆购置税征税讨教表》
B.实施一次性征收，一车一讨教轨制
C.无需办理车辆登记的车辆，向车辆销售场合地独揽税务机关讨教征税
D.自征税义务发生之日起 15 日内缴税
E.征税义务发生时期为征税东说念垄断理车辆注册登记之日
【谜底】ABh 动漫
【证据】选项 C，不需要办理车辆登记的,单元征税东说念主向其机构场合地的独揽税务机关讨教征税，个东说念主征税东说念主向其户籍场合地好像时常居住地的独揽税务机关讨教征税;选项 D，征税东说念主应当自征税义务发生之日起 60 日内讨教交纳车辆购置税;选项 E，车辆购置税的征税义务发生时期为征税东说念主购置应税车辆确当日。
8.2023 年 11 月，某销耗者昔日头度通过跨境电子商务来去平台购买一套零卖进口高等化妆品，该套化妆品关税完税价钱 5700 元，关税 2850 元，下列税务责罚正确的有( )。
A.进口活动升值税按法定应征税额的 70%交纳
B.关税按法定应征税额 70%交纳
C.该电子商务来去平台可为代收代缴义务东说念主
D.进口活动升值税计税依据为 5700 元
E.该销耗者为征税义务东说念主
【谜底】CDE
【证据】选项 AB，完税价钱逾越 5000 元单次来去限值但低于 26000 元年度来去限值，且订单下仅一件商品时，不错自跨境电商零卖渠说念进口，按照货品税率全额征收关税和进口活动升值税、销耗税。
9.对于水资源税的说法，正确的有( )。
A.家庭生涯少许取用水，不交纳水资源税
B.高尔夫球场取用水，从高计较税额
C.跨省调整水资源，由调出区域场合地税务机关交纳水资源税
D.地源热泵取用水，免征水资源税E.征税义务发生时期为征税东说念主取用水资源税当日
【谜底】ABE
【证据】选项 C，跨省调整水资源，由调入区域场合地的税务机关征收水资源税;选项 D，对回收应用的疏干排水和地源热泵取用水，从低确定税额。
10.对于先进制造业升值税加计抵减战略说法正确的有( )。
A.当期可抵扣进项加计 5%抵减应纳升值税税额
B.按法例不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额
C.同期妥贴多项升值税加计抵减战略的，不同战略不得重叠使用
D.当期未抵扣完的可抵减加计抵减，不得结转下期抵减。
E.按法例作念进项税额转出的，应在进项税额转出中调减加计抵减额
【谜底】ABCE
【证据】选项 D，当期未抵扣完的可抵减加计抵减，可结转下期不绝抵减。
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